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就收取租金、计提房产税和印花税、结转收入的业务作账务处理。

来源: 中华会计网校 编辑:Shadow 2020/02/07 18:11:53  字体:

2020税务师涉税服务实务简答题:企业所得税应纳税额的计算

1、(2012年,修改)位于市区的A公司出租房产,合同约定自2018年7月1日起租赁期五年,每年不含增值税租金12万元,并约定第一年7月1日一次性向租赁方收取两年租金,共计25.2万元,第三、四、五年的租金每年支付。由于A公司于2013年取得房产,因此对于该项出租业务,A公司选择了简易计税方法计算缴纳增值税。 

问题: 

<2> 、就第一年收取租金、计提房产税和印花税、结转收入的业务作出账务处理。

查看答案解析
【答案】

账务处理:

①收取租金

借:银行存款 252000

       贷:预收账款 240000

应交税费——简易计税 12000

②计提房产税及印花税

借:税金及附加 7800

       贷:应交税费——应交房产税 7200

应交税费——应交印花税(或银行存款) 600

③结转2018年收入

借:预收账款 60000

       贷:其他业务收入 60000

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